Logomarca - Tax Contabilidade

Faça aqui uma busca em nosso Site:

Sped-Fiscal - EFD:

A Escrituração Fiscal Digital (EFD), ou simplesmente Sped-Fiscal, é um arquivo digital que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos Fiscos dos Estados e da Receita Federal do Brasil (RFB), bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.

Trata-se de uma obrigação acessória de grande importância na atualidade, por isso mesmo, incluímos nesta area de nosso site as principais Perguntas & Respostas relativas ao Sped-Fiscal. Todos materiais publicados nesta seção foram elaborados em conformidade com a legislação Federal e do Estado de São Paulo.

Dentre as Perguntas & Respostas já publicados, destacamos:


Registro 0210: Industrializações efetuadas por terceiros. (Atualizado em: 17/10/2017)

Nas industrializações efetuadas por terceiros devo informar a lista técnica do terceiro no registro 0210?


Registro 0210: Serviços. (Atualizado em: 17/10/2017)

Devo considerar serviços na lista técnica?


Registro 0210: Lista técnica alternativa. (Atualizado em: 17/10/2017)

Na estrutura do produto devo considerar lista técnica alternativa?


Registro 0210: Substituição de dois ou mais insumos por apenas um. (Atualizado em: 17/10/2017)

Quando um insumo substituto estiver substituindo outros dois insumos de lista técnica, como informar no Bloco K?


Registro 0210: Insumo da lista técnica não consumido. (Atualizado em: 17/10/2017)

Quando um insumo constante de lista técnica não for consumido no mês e não for substituído por outro produto, como informar no Bloco K?


Registro 0210: Perda no processo de produção. (Atualizado em: 17/10/2017)

Perda é aquela que desaparece no processo em transformação a outro? Exemplo: ao aquecer 1 litro de leite, obtenho 900 ml de leite quente, então teria uma perda de 10% de leite? Perda é aquilo que sobra de uma produção? Exemplo: ao enviar 1 chapa de 100 kg, sobram 49 kg e 1 kg de aparas, essas aparas podem ser consideradas perdas ou posso vendê-las como subproduto? Posso apenas dizer que consumi 50 kg de chapas no registro K235 com 0% de perda? E os 49 kg apenas deixar no estoque sem apontar consumo?


Registro 0210: Perda decorrente de teste. (Atualizado em: 17/10/2017)

Levando-se em conta que o teste de qualidade realizado no produto em processo é fundamental (baseado em laudos e estudos técnicos) à produção do produto acabado, pode-se considerar a perda decorrente do teste como sendo uma perda inerente ao processo produtivo, devendo informá-la no campo 4 da Ficha Técnica? Informações complementares: Ao longo do processo, com o objetivo de garantir a qualidade do produto, amostras são selecionadas em meio aos produtos que estão sendo fabricados para a comercialização. Ou seja, não há, em nenhum momento, intenção de produzir protótipos. Considera-se parte do processo produtivo, eis que o lote do produto não é vendido sem que tenha passado por testes. Como devo proceder?


Registro 0210: Indústria do setor sucroenergético. (Atualizado em: 17/10/2017)

Uma indústria do setor sucroenergético, a qual realiza o processo industrial da cana-de-açúcar, gera seus produtos (açúcares, etanol ou energia elétrica), a partir da apuração final do rendimento da quantidade de matéria-prima consumida em relação à quantidade de produto acabado produzida, rendimento este, que é resultado do teste de análise da concentração da sacarose de sua matéria-prima realizado antes da produção. Devido à natureza desta operação e respectivos controles de produção, o registro 0210 deve ser informado? Como este cenário deve refletir no reporte do Bloco K?


Registro 0210: Insumos que não fazem parte da lista técnica. (Atualizado em: 17/10/2017)

Em processos que são utilizados insumos que não fazem parte da lista técnica (consumo específico padronizado), porém fazem parte da produção, como lixas utilizadas na produção de móveis, como informar no Bloco K?


Registro 0210: Informação da lista técnica. (Atualizado em: 17/10/2017)

Deverá ser reportada uma lista técnica - lista de todos os materiais e quantidades necessários em um processo no Registro 0210?


Registro 0210: Processo de metalurgia. (Atualizado em: 17/10/2017)

No nosso processo de metalurgia um insumo tem a função de catalisador da reação, sendo utilizado somente para acelerar a fusão do produto. Apenas de 2 a 3% de todo esse insumo que é utilizado fica presente na liga fundida. A dúvida surge quando lemos a resposta à pergunta 16.2.1.8. Se utilizarmos o conceito descrito naquele item teremos uma perda de 97%, porém o nosso pessoal de produção não concorda, informando que a perda normal é de apenas 0,4%, gerada por deficiência do transporte do silo para o forno. Nesta situação devemos informar o percentual de perda de 97%?


Registro 0210: Campo 03 - QTD_COMP. (Atualizado em: 17/10/2017)

No campo 03 do 0210 o Guia Prático indica - Campo 03 (QTD_COMP) – deverá ser preenchido tendo como base a quantidade bruta de insumo a ser consumida por unidade do item composto, considerando-se apenas a perda normal do processo industrial. Qual a forma de escrituração abaixo está correta, principalmente em relação à quantidade bruta de insumo ali tratada: utilizados 125 kg do produto A para produção de 100 kg do produto B: a) 0210: Campo 03: 1,25 / Campo 04: 25% / K235: Campo 04: 100 ou b) 0210: Campo 03: 1,00 / Campo 04: 25% / K235: Campo 04: 100?


Registro 0210: Perda ou quebra normal. (Atualizado em: 17/10/2017)

Em fabricações em que há reações químicas, como o caso de fabricação de graxas, por conta do limite das especificações das matérias-primas e particularidades de controle do reator de fabricação, podemos ter rendimentos diferentes. Como informar o Registro 0210 - campo 4 - Perda/quebra normal percentual do insumo/componente para se produzir uma unidade do item composto/resultante?


Registro 0210: Variados insumos para o mesmo produto acabado. (Atualizado em: 17/10/2017)

Nas situações em que existirem insumos variados que são usados no processo produtivo, porém estes insumos variados não alteram o produto final, todas as possibilidades de composição deverão ser informadas no registro 0210, mesmo que não sejam utilizadas no momento da produção? Por exemplo, tenho um computador Modelo X, ele pode ser fabricado com 1 cartão de memória de 4 GB ou 2 cartões de memória de 2 GB e hard disk de 500 modelo W ou hard disk de 500 modelo Y, independentemente do insumo utilizado tem-se no final um computador Modelo X. Como fica a composição do registro 0210?


Registro 0210: Variação de insumo no mesmo processo produtivo. (Atualizado em: 17/10/2017)

Se recebermos um pedido do produto A com quantidades entre 1 e 2.000 unidades a produção será executada em um processo manual o Consumo Específico Padronizado será: Produto A Componentes 2 kg de X1 + 3 UN de X2. Porém, se no mesmo mês recebermos outro pedido com quantidades maiores que 2000 unidades de A, outro processo deverá ser utilizado, pois o custo de produção, mesmo com setup mais alto, é favorável. Neste caso os componentes serão os seguintes: 2,3 kg de X1 + 2 UN de X2 + 0,5 kg de X3. Veja que no caso de X1 e X2 eu terei duas quantidades diferentes para informar no Registro 0210 e o componente X3 não está substituindo outro componente, o catalisador será acrescentado para apressar as reações químicas. Como informar no Bloco K?


Registro 0210: Retorno de matéria-prima para processo produtivo. (Atualizado em: 17/10/2017)

Nos casos que determinado insumo (matéria-prima) não se transformou em produto acabado, mas que retornou ao processo produtivo, devo considerar como perda?


Registro 0210: Itens substituidos. (Atualizado em: 17/10/2017)

Determinado produto da empresa tem sua relação insumo x produto informada no registro 0210. Porém há casos em que o cliente solicita que seja acrescentado um insumo para a fabricação do produto resultante e há casos em que o cliente pede para que seja excluído um insumo para fabricação do produto. Esses dois casos se enquadram como itens substitutos? Como devemos tratá-los já que a estrutura do produto vai estar diferente da ordem de produção?


Registro 0210: Segredos industriais. (Atualizado em: 17/10/2017)

A apresentação da relação insumo-produto ou lista técnica não fere segredos industriais?


Registro 0210: Consumo específico - Unidade ou lote. (Atualizado em: 17/10/2017)

O consumo específico a ser informado no Registro 0210 deve ser elaborado para a produção de uma unidade do produto resultante ou podem ser consideradas quantidades maiores, como, por exemplo, produção em lotes?


Registro 0210: Indústrias petroquímicas. (Atualizado em: 17/10/2017)

Como informar no bloco K a situação existente em indústrias petroquímicas, onde vários fatores externos e internos influenciam no processo produtivo? Exemplo, os insumos que informo no registro 0210 para a produção de determinado produto não contêm certo ingrediente para, por exemplo, diminuir um PH. Isso porque ele não é matéria-prima principal do produto, mas somente algo aplicado para, caso necessário, proceder a uma correção química. Como poderei fazer seu apontamento de insumo utilizado em determinada ordem de produção para gerar determinado produto acabado? Ex.: para produzir A, utilizo em minha fórmula padrão b+c+d. Diante da necessidade de corrigir uma situação química, terei que adicionar certa quantidade de Y (lembrando, não integrante da minha fórmula padrão, pois sua utilização é eventual, diante de uma necessidade específica de correção de processo produtivo). Ressaltado que, ao aplicar Y não estou substituindo nenhuma outra matéria-prima integrante da fórmula. Como indicar no bloco K seu consumo?


Bloco K: Estrutura (layout). (Atualizado em: 15/10/2017)

Qual é a estrutura (layout) atual do Bloco K do Sped-Fiscal?


Registro H010: Exportação emitida em um ano e saída fisicamente no ano seguinte. (Atualizado em: 11/10/2017)

Considerando que devem ser informadas no Registro de Inventário as mercadorias fisicamente existentes no estabelecimento à época do balanço, temos a seguinte situação: (a) Emissão de nota Fiscal 7.101 de exportação em 31/12/2015 – (efetiva circulação da mercadoria até o porto); (b) Emissão do BL (Bill Of Lading), quando do efetivo embarque da mercadoria em 05/01/2016 – (Momento de baixa do estoque contábil). Como devem ser informadas no bloco H as mercadorias em trânsito próximas à data de encerramento do balanço no ano de 2015, considerando que o estoque contábil será baixado posteriormente? Em que momento a baixa deste estoque deverá ser reconhecida no Bloco H: no momento da emissão da Nota Fiscal com CFOP 7.101 ou no momento do reconhecimento da baixa de estoque pela contabilidade, ou seja, no momento em que a mercadoria for efetivamente embarcada para exportação, cinco dias após a emissão da Nota Fiscal?


Registro H010: Mercadoria em trânsito. (Atualizado em: 11/10/2017)

Na validação do SPED Fiscal quando ocorrer venda/transferência de produtos ou mercadorias e estas estejam em trânsito, ou seja, foi registrada a saída na origem (Ponto A), mas ainda não foi registrada fisicamente a entrada no destino (Ponto B), em virtude da distância entre os dois pontos, como por exemplo origem RJ e destino AM. O transportador poderá ser informado como possuidor do Estoque em Trânsito no Registro H010 – INVENTÁRIO - campo 07 – IND_PROP 1 - Item de propriedade do informante e em posse de terceiros e no campo 08 - COD_PART – (campo 02 do Registro 0150)?


Registro H010: Saldo negativo de estoque. (Atualizado em: 11/10/2017)

O PVA não aceita informação de saldo de estoque negativo, como informar se há produtos de terceiros em nossa posse?


Registro E510: Origem dos valores. (Atualizado em: 11/10/2017)

No Registro E510 (CONSOLIDAÇÃO DOS VALORES DO IPI), os valores informados são referentes aos valores informados no C170?


Registro E200: Mercadoria sujeita ao ICMS-ST. (Atualizado em: 11/10/2017)

Como informar aquisição de mercadoria com destaque de ICMS/ST na nota fiscal?


Registro E200: Empresa substituída. (Atualizado em: 11/10/2017)

Empresa substituída, que assumir a condição de substituta em operação interestadual, deve gerar os Registros 0015 e E200?


Registro D500: Campo 19 - VL_ICMS. (Atualizado em: 11/10/2017)

Contribuinte que adquire serviços de telecomunicações, sem direito ao crédito de ICMS, como informar o campo 19 VL ICMS, que é um campo obrigatório?


Registro D160: Informação do Município. (Atualizado em: 11/10/2017)

Qual o município a ser informado relativo ao serviço de transporte efetuado por transportadora brasileira de mercadoria importada no desembaraço aduaneiro?


Registro D100: Campos 10, 13 e 14. (Atualizado em: 11/10/2017)

Em que operação os campos 10, 13 e 14 do Registro D100 devem ser informados?


Primeira página
1
2
3
4
5
6
7
Última página
Voltar Home Page Fale Conosco