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Sped-Fiscal - EFD:

A Escrituração Fiscal Digital (EFD), ou simplesmente Sped-Fiscal, é um arquivo digital que se constitui de um conjunto de escriturações de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos Fiscos dos Estados e da Receita Federal do Brasil (RFB), bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte.

Trata-se de uma obrigação acessória de grande importância na atualidade, por isso mesmo, incluímos nesta area de nosso site as principais Perguntas & Respostas relativas ao Sped-Fiscal. Todos materiais publicados nesta seção foram elaborados em conformidade com a legislação Federal e do Estado de São Paulo.

Dentre as Perguntas & Respostas já publicados, destacamos:


Registro K230: Produção conjunta. (Atualizado em: 19/01/2017)

Considerando a produção de um conjunto moletom (produto acabado – tipo 04) que são consumidas a blusa e a calça, sendo primeiro produzida a blusa com o consumo de malha e botões e, posteriormente, a calça, com o consumo de malha e cordões. A sequência do processo de produção é: 01 – Corte; 02 – Costura (feita em terceiros); 03 – Estamparia (feita em terceiros); 04 – Bordado (feito em terceiros); 05 – Embalagem; 06 – Estoque Acabado. Como informar no bloco K?


Registro K230: Ordens de produção em meses diferente com o mesmo número. (Atualizado em: 19/01/2017)

Tenho uma ordem de produção 1 pra o produto x que foi finalizada no mesmo mês que entrou para produção. No mês seguinte envio para produção o mesmo produto X com a mesma ordem de produção 1. Uma outra industrialização, porém com o mesmo número da ordem. Como registrar no Bloco K?


Registro K230: Industrialização para terceiros. (Atualizado em: 19/01/2017)

Temos uma empresa que faz apenas industrialização para terceiros, neste caso, o que deve ir para o Bloco K? Os produtos acabados resultantes da industrialização e os insumos próprios utilizados? Não devemos informar o que veio de terceiros?


Registro K230: Reacondicionamento. (Atualizado em: 19/01/2017)

Compramos produtos e reacondicionamos em embalagens menores. É necessário ter uma embalagem associada ao produto para passar de matéria-prima para produto final? Tenho que apresentar os Registros k230/k235, visto que haverá somente a embalagem?


Registro K230: Encerramento de ordem sem a produção da quantidade planejada. (Atualizado em: 19/01/2017)

Em nosso processo produtivo uma abertura de uma ordem de produção prevê uma certa quantidade de produto final. Eventualmente a ordem de produção é encerrada sem ter sido produzida a quantidade prevista. Por exemplo, foi criada uma ordem de produção de 100 canetas, mas ao produzir 50 canetas essa ordem foi fechada (foi consumido material para 50 canetas). Como informar no Bloco K?


Registro K230: Maturação de produtos. (Atualizado em: 19/01/2017)

Numa indústria de queijo, o processo de maturação, transforma o produto somente pelo fator tempo, para cada mês é gerada uma ordem de produção com o objetivo de gerar um novo produto. Seria uma industrialização, considerando que o produto se transforma em função do tempo? Onde registrar no bloco K?


Registro K230: Reprocessamento. (Atualizado em: 19/01/2017)

No caso de reprocessamento, como fazer o registro K230? Por exemplo, a empresa produz soda cáustica. Em uma situação normal sua lista técnica é registrada no 0210 e sua produção é detalhada nos registros K230 e K235. No entanto, ao enviar o produto final (soda cáustica) para o departamento de qualidade, o mesmo o reprova e determina a inclusão de novo insumo. Como escriturar os registros 0210, K230 e K235?


Registro K230: Cancelamento de OP. (Atualizado em: 19/01/2017)

Como informar o cancelamento de uma ordem de produção no bloco K? Durante o processo pode haver o cancelamento da ordem sem a produção resultante, mas com o consumo de insumos?


Registro K230: Produção de pritótipo. (Atualizado em: 19/01/2017)

Como informar no Bloco K a produção de protótipos e o consumo de insumos empregados na sua elaboração visto que, não existe estrutura de produto ou ordem de produção até que o protótipo seja aceito?


Registro K230: Produção de bens de capital de longo prazo. (Atualizado em: 19/01/2017)

Na produção de bens de capital de longo prazo . EX: inicio mês1/ano1 e finalizada mês2/ano2, o bem final é montado na planta do cliente , devido ao seu tamanho. Na execução do projeto o faturamento é feito antes da entrega final, nas saídas de partes e peças parciais, emitimos notas fiscais com o CFOP 5.949/6.949. As saídas parciais não necessariamente definem o final do projeto, pois se faz necessário arcar com custos de instalações do bem (ex.: fiação, placas de metal, etc...), que são mensurados no momento da instalação final. Pergunta-se: (i) Qual o momento que deve ser considerado como final do projeto? (ii) Como incluir os custos de produção incorridos após a saída das partes e peças para a montagem final?


Registro K230: Produção em andamento no término do mês. (Atualizado em: 19/01/2017)

Nas instruções de preenchimento do registro K230 há instruções dando conta da produção que permanece em processo de um período para outro (conforme a instrução de periodicidade do K100). Nele considera que será zero ou quando houver a conclusão da ordem de produção. Ocorre que quando há produção parcial, no período declarado, e a contabilidade reconhece esta situação haverá contabilização parcial da produção- tanto dos gastos até então quanto da produção realizada. Por exemplo, ordem de produção iniciada em dia/mês/ano para fabricação de 10 produtos A. Ao final do mês haverá consumo de matérias-primas e outros custos para a produção de 7 unidades acabadas e 3 unidades não acabadas. A contabilidade já reconhecerá a produção e permitirá inclusive o faturamento das 7 unidades do produto A. Mas como reconhecer no bloco K, uma vez que as instruções são em sentido oposto?


Registro K230: Quantidade negativa. (Atualizado em: 19/01/2017)

Atualmente não existe um informativo de Entrada ou Saida para a Ordens de Produção (K230/K235) e Industrialização (K250/K255), compatível com esta informação no Registro de Controle de Produção e de Estoque, Modelo 3. O PVA não aceita quantidade negativa, mas também não prevê campo no arquivo com a indicação de Entrada/Saída como o livro citado. Sem essa informação não será possível demonstrar as movimentações corretamente. Como fazer?


Registro K230: Reprocesso. (Atualizado em: 19/01/2017)

Determinada empresa produz em uma primeira etapa um produto M. A partir deste produto M são produzidos três outros produtos, A, B e C. Ocorre que, no final da produção de A verifica-se que este produto não tem determinada característica. Assim, a empresa reprocessa o produto A, incluindo os produtos B e C (que possuem a característica desejada. Como indicar a produção de A com a inclusão dele mesmo como insumo? a) na 1ª etapa, onde se produz o mosto, deverá ser apontada a quantidade produzida no K230, utilizando como insumos uva, enzimas e corantes (K235); b) na 2ª etapa, onde se produz os vinhos, deverá ser apontada a quantidade produzida de cada vinho no K230, utilizando como insumo o mosto (K235). O envelhecimento não aparece pois ele acontecerá com o vinho em estoque; c) na 3ª etapa, se produz um vinho “D”, utilizando como insumos os vinhos A, B e C; d) numa 4ª etapa, ocorrerá o envasamento do vinho D em embalagens, gerando novos produtos. O PVA aceita registros K230 sem seus respectivos registros K235?


Registro K230: Registo K230 sem Registro K235. (Atualizado em: 19/01/2017)

O PVA aceita Registros K230 sem seus respectivos Registros K235?


Registro K230: Data de conclusão da Ordem de Produção. (Atualizado em: 18/01/2017)

No manual consta que o preenchimento do campo 03 do Registro K230 deve conter a data de conclusão da ordem de produção. Neste caso, como deveremos proceder nos casos que não existir o código da ordem de produção, deveremos considerar a data de conclusão da produção?


Registro K230: Ordem de produção com reporte em dois meses diferentes. (Atualizado em: 18/01/2017)

Se tenho uma ordem de produção de 100 peças que se inicia em 31/01, com produção de 80 peças, e finalizada em 03/02 com produção de 20 peças: a) No Registro K230 do mês de fevereiro, devo demonstrar a data de início real (do mês anterior 31/01) ou o 1º. dia do mês da escrituração do RCPE 01/02? b) No Registro K230 devo demonstrar a quantidade produzida no período ou a quantidade total do produto acabado da Ordem de Produção (em fevereiro a quantidade será 20 ou 100?)?


Registro K230: Alteração de projeto após o produto estar produzido. (Atualizado em: 18/01/2017)

Como informar no Bloco K as situações em que a ordem de produção foi finalizada, ou seja, o produto foi construído, porém dois meses depois o cliente solicita uma alteração no projeto inicial para incluir um novo sistema de refrigeração?


Registro K230: Responsabilidade da informação no caso de industrialização por encomenda. (Atualizado em: 18/01/2017)

Quando recebo mercadoria para industrialização por encomenda, preciso informar no Bloco K e Registro 0210 ou deixamos a cargo do encomendante esta informação?


Registro K230: Tipos de Ordens de produção a informar. (Atualizado em: 18/01/2017)

No Registro K230 deverão ser informadas somente as ordens de produção (OP) concluídas no período de apuração?


Registro K230: Aquisição de componentes para montagem de máquina. (Atualizado em: 18/01/2017)

Caso um industrializador adquira componentes para montar uma máquina para utilizar em seu processo produtivo, como ficaria o preenchimento do Bloco K? O que informar no K230 (ITENS PRODUZIDOS)?


Registro K230: Produção por encomenda. (Atualizado em: 18/01/2017)

Uma empresa produz embarcações por encomenda conforme especificações fornecidas pelo cliente. O processo produtivo não utiliza ordem de produção para fabricar o produto final. Existem inúmeras ordens de produção para fabricar subprodutos e, por sua vez, esses subprodutos irão compor o produto final. Gostaria de saber, como este tipo de operação deverá ser representado no Registro K230 (ITENS PRODUZIDOS) do SPED Fiscal.


Registro K230: Diferença entre produção em elaboração e produto em processo. (Atualizado em: 18/01/2017)

Qual a diferença entre produção em elaboração e produto em processo? Como identificar no Registro K230?


Registro K230: Campo QTD_ENC. (Atualizado em: 18/01/2017)

Como informar o campo QTD_ENC – quantidade de produção acabada no registro K230 quando o estabelecimento não controla seu processo de industrialização através de ordem de produção?


Registro K230: Informação de produção acabada. (Atualizado em: 18/01/2017)

Quando informar no registro K230 – Itens Produzidos - a produção acabada de produtos em processo, se, quando a produção está acabada, já é um produto acabado?


Registro K230: Diferença entre Produção Acabada e Produto Acabado. (Atualizado em: 18/01/2017)

Qual a diferença entre Produção Acabada e Produto Acabado?


Registro K230: Ordens de produção não finalizadas. (Atualizado em: 18/01/2017)

As ordens de produção que não forem finalizadas no mês devem ser repetidas no mês seguinte e assim sucessivamente até a finalização?


Registro K230: Ordem de produção com término parcial. (Atualizado em: 18/01/2017)

Como informar no Registro K230 as ordens de produção com término parcial? Devem ser criados dois registros, um para a produção acabada e outro para produtos em processo? Exemplo: Produto 1 – Quantidade planejada 100 unidades, concluída a produção no fim do mês de somente 30 unidades.


Registro K230: Reabertura de Ordem de Produção. (Atualizado em: 18/01/2017)

Como será tratada a reabertura de ordem de produção encerrada no período 1, reaberta para nova produção e encerramento no período 2?


Registro C120: Importação via Correios. (Atualizado em: 18/01/2017)

Como tratar importações via SEDEX (ou Courier), relativas à aquisição de bens sem finalidade comercial, na qual não é emitida a DI ou DSI? E as remessas expressas com emissão de Declaração de Importação de Remessa Expressa (DIRE)?


Registro K220: Reclassificação de produto em função do controle de qualidade. (Atualizado em: 18/01/2017)

A escrituração da reclassificação de um produto em função do controle de qualidade ainda deve ser feita no K220? Pergunto porque no novo Guia Prático versão 2.0.19 o exemplo de reclassificação por qualidade foi retirado do texto do K220.


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