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EFD-Contribuições:

A EFD-Contribuições trata de arquivo digital instituído no Sistema Publico de Escrituração Digital (Sped), a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não-cumulatividade.

Trata-se de uma obrigação acessória de grande importância na atualidade, por isso mesmo, incluímos nesta área de nosso site as principais Perguntas & Respostas relativas à EFD-Contribuições. Todos materiais publicados nesta seção foram elaborados em conformidade com a legislação Federal.

Dentre as Perguntas & Respostas já publicados, destacamos:


Documentos fiscais - Bloco C: Notas Fiscais canceladas. (Atualizado em: 22/07/2017)

As NF’s canceladas deverão ser geradas no arquivo?


Documentos fiscais - Bloco C: Documentos item Bloco A, C e D. (Atualizado em: 22/07/2017)

Como serão tratados os documentos fiscais que não possui item nos registros do Bloco A, C e D? Exemplo: Nota fiscal Complementar que não possua item poderá ser demonstrada apenas no Registro C100 sem o filho C170? Nesse caso quais campos seriam de preenchimento obrigatório no C100?


Documentos fiscais - Bloco C: NF-e. (Atualizado em: 22/07/2017)

Se utilizar a opção de informar as Notas Fiscais Eletrônicas (modelo 55) nos registros C100 e filhos, preciso informar o registro C180 e C190?


Documentos fiscais - Bloco C: Totalização das Notas Fiscais modelo 1. (Atualizado em: 22/07/2017)

Posso totalizar minhas Notas Fiscais modelo 1 (papel) no registro C180 e C190?


Documentos fiscais - Bloco C: Registros de detalhamento de nota fiscal. (Atualizado em: 22/07/2017)

Os registros de detalhamento de Nota Fiscal (C100 e C170) poderão ser utilizados somente no caso de não existir a obrigatoriedade de emissão da NFe, ou apesar disso ela poderá ser lançada de forma agrupada? No caso de forma consolidada o lançamento é feito dia a dia ou o lançamento deve ser feito ao final do mês de referência?


Documentos fiscais - Bloco A: Informação do CPF. (Atualizado em: 22/07/2017)

Nas prestações de serviço a consumidor final é necessário informar um CPF?


Documentos fiscais - Bloco A: Cancelamento após a entrega do arquivo. (Atualizado em: 22/07/2017)

Perante o fisco municipal a qual pertenço tenho o prazo de até 90 dias para efetuar o cancelamento de documentos fiscais. Como faço para informar esta situação na EFD-Contribuições se o cancelamento ocorrer, por exemplo, no 90º dia?


Receita Bruta para fins de rateio (Registro 0111): PVA não calcula por este registro. (Atualizado em: 18/07/2017)

Por que o PVA não irá calcular a Receita Bruta Não Cumulativa (Tributada, Não Tributada e Exportação) e Receita Bruta Cumulativa no Registro 0111?


CST: Remessa e transferências de mercadorias. (Atualizado em: 18/07/2017)

Qual CST utilizar nas operações de remessa e transferências de mercadorias?


Tabelas do estabelecimento: Mesmo item com NCM distintas entre fornecedores. (Atualizado em: 18/07/2017)

Como informar determinado item adquirido de dois fornecedores diferentes, sendo que os mesmos classificam esta peça com classificações (NCM) distintas?


Receita Bruta para fins de rateio (Registro 0111): Rateio. (Atualizado em: 18/07/2017)

O PVA, ao realizar o rateio dos meus créditos, está considerando que todos os créditos são comuns a receitas cumulativas e não cumulativas. Desta forma, ele está excluindo uma parcela do meu crédito no registro M105. O que posso fazer se meus créditos não são comuns a estas duas receitas?


Receita Bruta para fins de rateio (Registro 0111): Conceito. (Atualizado em: 18/07/2017)

O que é a Receita Bruta para fins de rateio?


Transmissão e retificação da escrituração: Transmissão de mais de um arquivo para o mesmo período. (Atualizado em: 18/07/2017)

Ao transmitir uma escrituração recebo a mensagem: A escrituração não foi transmitida. A escrituração que está sendo transmitida é uma original com o mesmo período de uma escrituração anterior. O que posso fazer para resolver o problema?


Transmissão e retificação da escrituração: Erro na procuração eletrônica. (Atualizado em: 18/07/2017)

Não estou conseguindo realizar a transmissão da escrituração por problema na procuração eletrônica e recebo a seguinte mensagem: Não existe procuração eletrônica para o detentor XXXX do certificado digital apresentado. O que posso fazer para resolver o problema?


Transmissão e retificação da escrituração: Perda do recibo. (Atualizado em: 18/07/2017)

Perdi o meu recibo. Como faço para recuperá-lo?


Transmissão e retificação da escrituração: Mensagem de alerta. (Atualizado em: 18/07/2017)

Estou tentando transmitir uma declaração retificadora e recebo a mensagem: Alerta - O Arquivo não foi transmitido. A escrituração não será transmitida. A escrituração que está sendo transmitida é substituta e está substituindo uma escrituração inválida ou inexistente. Como faço para informar o número de recibo na declaração retificadora?


Transmissão e retificação da escrituração: Versão do PVA no caso de retificação. (Atualizado em: 18/07/2017)

Quando as versões do PVA da EFD-CONTRIBUIÇÕES mudarem e for necessária a retificação das escriturações feitas em versão anterior, a retificação será feita na versão atual ou na anterior?


EFD vs. Dacon: Substituição de um pelo outro. (Atualizado em: 18/07/2017)

A EFD-Contribuições irá substituir a Dacon?


PVA: Erro - Java. (Atualizado em: 18/07/2017)

Ao executar o PVA recebo a seguinte mensagem: Error: Could not create the java virtual machine. Error: A fatal exception has occurred. Program will exit. O que fazer?


PVA: Erro - Acesso a banco de dados. (Atualizado em: 18/07/2017)

O que fazer ao receber mensagens de erro relativas a problemas no acesso ao banco de dados, ou erros de falta de permissão para escrita de arquivos?


PVA: Erro - Funcionalidade de assinatura. (Atualizado em: 18/07/2017)

Ao acessar a funcionalidade de assinatura da escrituração recebo a mensagem de Erro ao encontrar os certificados instalados, alguns de seus certificados não serão exibidos. O que posso fazer?


PVA: Erro - Recibo emitido. (Atualizado em: 18/07/2017)

O recibo emitido não está demonstrando corretamente o valor a pagar e os valores de crédito afetados por ajustes, bem como meu saldo credor. Isto está correto?


PVA: Erro - Soma de valores. (Atualizado em: 18/07/2017)

O PVA não está somando corretamente o valor do crédito/débito existente em meus documentos e operações. Qual procedimento está correto? A soma do valor de PIS/COFINS lançado em cada documento/operação ou aquele calculado nos blocos de apuração (registros do Bloco M)?


PVA: Erro - Não deverá existir um registro M210. (Atualizado em: 18/07/2017)

O PVA, ao validar meu arquivo, está apontando o seguinte erro: Não deverá existir um registro M210 - Detalhamento da Contribuição para Código de Contribuição Social e Alíquota não informados nos documentos com CST de 01 a 05). O que eu posso fazer?


PVA: Erro - Deverá existir um registro M100/M500 ou M105/M505. (Atualizado em: 18/07/2017)

O PVA, ao validar meu arquivo, está apontando o seguinte erro: Deverá existir um registro M100/M500 ou M105/M505- Crédito de PIS/PASEP/M500 - Crédito de COFINS para cada Tipo de Crédito e Alíquota informados nos documentos com CST. O que eu posso fazer?


PVA: Escrituração completa. (Atualizado em: 18/07/2017)

O PVA permite a edição de uma escrituração completa?


Certificação digital: Certificado requerido. (Atualizado em: 18/07/2017)

A EFD-Contribuições poderá ser assinada e transmitida com certificado digital A1 e e-cnpj, ou somente com o certificado A3?


Guarda de Documentos: Manutenção. (Atualizado em: 18/07/2017)

Considerando que todas as informações de interesse do fisco estão disponíveis no SPED, a empresa vai poder eliminar os documentos físicos (em papel) que serviram de base para a escrituração contábil e fiscal?


Lucro Presumido: Escrituração de forma detalhada. (Atualizado em: 18/07/2017)

As empresas optantes pelo lucro presumido (regime cumulativo), precisam escriturar todos os blocos de registros de forma detalhada, isto é, nota a nota, item a item?


Lucro Presumido: Alteração de Lucro Real para Presumido. (Atualizado em: 18/07/2017)

Qual procedimento adotar quando a empresa apresenta a escrituração com base no lucro real nos dois primeiros meses do ano e opta, através do pagamento do IRPJ, pelo lucro presumido?


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