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Perguntão IRPF:

Incluímos nesta area de nosso site as principais Perguntas & Respostas relativas ao Imposto de Renda da Pessoa Física (IRPF).

Utilizamos como fonte principal de estudo, nas matérias aqui publicadas, o Regulamento do Imposto de Renda aprovado pelo Decreto nº 3.000/1999, além de outras normas publicadas pela Receita Federal do Brasil (RFB), orgão responsável pela administração dos tributos de competência da União.

Dentre as Perguntas & Respostas já publicados, destacamos:


Ganho de Capital: Atualização de bens e direitos. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como atualizar os bens ou direitos adquiridos até 1995 e pela primeira vez declarados?


Ganho de Capital: Venda parcelada de imóvel - Cláusula de correção. (Atualizado em: 03/09/2017)

Qual é o tratamento tributário das cláusulas de correção para venda parcelada de imóvel, previstas em contrato de compra e venda?


Ganho de Capital: Alienação parcelada. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como apurar o ganho de capital quando o valor da alienação é recebido parceladamente?


Ganho de Capital: Alienações diversas - Aplicabilidade de redução. (Atualizado em: 03/09/2017)

Para as alienações decorrentes de adiantamento da legítima, dissolução da sociedade conjugal ou união estável e sucessão causa mortis, aplicam-se os fatores de redução de que trata a Lei nº 11.196, de 21 de novembro de 2005?


Ganho de Capital: Alienações diversas - Aplicabilidade da isenção. (Atualizado em: 03/09/2017)

Para as alienações decorrentes de adiantamento da legítima, dissolução da sociedade conjugal ou união estável e sucessão causa mortis, aplicam-se as isenções do bem de pequeno valor, do único imóvel e dos bens adquiridos até 1988?


Ganho de Capital: Isenção - Aquisição de segundo imóvel. (Atualizado em: 03/09/2017)

Proprietário de um imóvel adquire, mediante contrato particular, outro imóvel a ser construído. A alienação do imóvel que possui, antes do recebimento daquele em construção, se enquadra na isenção de alienação de único imóvel por valor igual ou inferior a R$ 440.000,00?


Ganho de Capital: Alienação de veículo adquirido por consórcio. (Atualizado em: 03/09/2017)

Consorciado que no ano-calendário foi contemplado e alienou o veículo pelo valor de mercado. Para tanto, liberou a alienação fiduciária do veículo e assumiu a dívida do consórcio com a administradora, por meio de nota promissória. A dívida assumida integra o custo do veículo, para apuração do ganho de capital?


Ganho de Capital: Aquisição e/ou alienação sem apuração do valor da terra nua (VTN). (Atualizado em: 03/09/2017)

Como apurar o ganho de capital se o contribuinte adquirir um imóvel rural, a partir de 01/01/1997, após a entrega do Diat ou aliená-lo antes da sua entrega ou, em qualquer caso, onde não se possa apurar o Valor da Terra Nua (VTN) de compra ou de venda, ou ambos?


Ganho de Capital: Valor da terra nua (VTN) de compra e alienação idênticos. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como apurar o ganho de capital quando o Valor da Terra Nua (VTN) de compra e o de alienação são idênticos, como, por exemplo, para o imóvel adquirido antes da entrega do Diat e vendido após a sua entrega, porém no mesmo ano?


Ganho de Capital: Terra nua - Conceito. (Atualizado em: 03/09/2017)

O que se considera terra nua para fins de apuração do ganho de capital?


Ganho de Capital: Imóvel Rural. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como apurar o ganho de capital de imóvel rural?


Ganho de Capital: Desapropriação. (Atualizado em: 03/09/2017)

Quando se deve apurar o ganho de capital decorrente de desapropriação?


Ganho de Capital: Imóvel construído após aquisição do terreno - Redução. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como proceder para aplicar o percentual de redução na hipótese de alienação de imóvel edificado, ampliado e/ou reformado em data posterior à da aquisição do terreno?


Ganho de Capital: Edificação de terreno alheio - Redução do ganho de capital. (Atualizado em: 03/09/2017)

É cabível a redução do ganho de capital quando o contribuinte edifica em terreno alheio?


Ganho de Capital: Redução sobre o ganho de capital. (Atualizado em: 03/09/2017)

Em quais situações são permitidas a utilização do percentual de redução sobre o ganho de capital na venda de imóvel?


Ganho de Capital: Não residente - Bens no Brasil. (Atualizado em: 03/09/2017)

Qual é o tratamento tributário do ganho de capital auferido na alienação de bens ou direitos situados no Brasil por não residente?


Ganho de Capital: Alienação de moedas virtuais. (Atualizado em: 03/09/2017)

Os ganhos obtidos com a alienação de moedas “virtuais” são tributados?


Ganho de Capital: Aplicações financeiras em moeda estrangeira. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como são considerados os rendimentos produzidos por aplicações financeiras em moeda estrangeira e o ganho de capital obtido na alienação de bens ou direitos adquiridos em moeda estrangeira?


Ganho de Capital: Moeda estrangeira representada por cheques de viagem. (Atualizado em: 03/09/2017)

Qual é o tratamento tributário do dispêndio de moeda estrangeira representada por cheques de viagem?


Ganho de Capital: Alienação de moeda estrangeira mantida em espécie. (Atualizado em: 03/09/2017)

Qual é o tratamento tributário da alienação de moeda estrangeira mantida em espécie?


Ganho de Capital: Compra e venda com dação. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como proceder quando a pessoa física efetua com pessoa jurídica operação de compra e venda com dação de unidade imobiliária em pagamento?


Ganho de Capital: Permuta de imóveis com PJ. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como proceder no caso de permuta de imóveis com pessoa jurídica à qual a pessoa física esteja ligada?


Ganho de Capital: Permuta de imóveis rurais. (Atualizado em: 03/09/2017)

Nas operações de permuta de imóvel rural por outro imóvel rural, com ou sem benfeitorias, aplica-se o tratamento tributário de permuta, disposto no art. 121, inciso II, e § 2º do Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 – Regulamento do Imposto sobre a Renda – RIR/1999?


Ganho de Capital: Permuta entre bens móveis e imóveis. (Atualizado em: 03/09/2017)

Qual é o tratamento tributário aplicável na permuta entre bens móveis e imóveis?


Ganho de Capital: Permuta com pagamento de torna. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como proceder no caso de permuta com pagamento de torna em dinheiro?


Ganho de Capital: Permuta de uma unidade por várias. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como proceder na permuta de uma unidade por duas ou mais unidades imobiliárias?


Ganho de Capital: Permuta de unidades imobiliárias. (Atualizado em: 03/09/2017)

O que se considera permuta para efeitos tributários?


Ganho de Capital: Arrendamento mercantil - Leasing. (Atualizado em: 03/09/2017)

Qual é o custo de aquisição de bens adquiridos por arrendamento mercantil (leasing)?


Ganho de Capital: Dação em pagamento efetuada com imóvel. (Atualizado em: 03/09/2017)

Qual é o tratamento tributário aplicável a pagamento de prestação de serviços mediante dação em pagamento efetuada com imóvel?


Ganho de Capital: Alienação efetuada durante o inventário. (Atualizado em: 03/09/2017)

Como devem ser tributados os ganhos de capital decorrentes de alienação de bens ou direitos efetuada ainda no curso do inventário?


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