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Fundos de investimento: Metodologia de Classificação

1) Pergunta:

Qual a metodologia para a classificação dos fundos de investimento?

2) Resposta:

Para os efeitos da classificação dos fundos, deverá ser adotada a seguinte metodologia:

  1. prazo de cada vencimento de principal e juros: prazo remanescente de cada evento financeiro, entendido como sendo o número de dias contínuos entre a data para a qual se calcula o valor da cota do fundo e a data de cada vencimento, excluindo-se na sua contagem o dia de início e incluindo-se o de vencimento;
  2. prazo médio do título: média dos prazos de cada vencimento de principal e de juros ponderados pelos respectivos valores nominais na data para a qual se calcula o valor da cota do fundo, sem considerar qualquer projeção de índice;
  3. prazo médio da carteira: média, ponderada pelos respectivos valores financeiros, dos prazos médios dos títulos da carteira;
  4. valor financeiro: valor contábil, diariamente avaliado, utilizado para o cálculo da cota do fundo.

Nota Tax Contabilidade:

(1) O prazo médio da carteira do fundo será calculado com periodicidade diária..

Base Legal: Art. 4º, caput, § 1º da IN RFB nº 1.585/2015 (Checado pela Tax Contabilidade em 11/11/17).
Informações Adicionais:

Este material foi escrito no dia 12/11/2017 pela Equipe Técnica da Tax Contabilidade e está atualizado até a legislação vigente em 12/11/2017 (data da sua última atualização), sujeitando-se, portanto, às mudanças em decorrência das alterações legais.

Não é permitido a utilização dos materiais publicados pela Tax Contabilidade para fins comerciais, pois os mesmos estão protegidos por direitos autorais. Também não é permitido copiar os artigos, materias e arquivos do Portal Tax Contabilidade para outro site, sistema ou banco de dados para fins de divulgação em sites, revistas, jornais, etc de terceiros sem a autorização escrita dos proprietários do Portal Tax Contabilidade.

A utilização para fins exclusivamente educacionais é permitida desde que indicada a fonte:

"Tax Contabilidade. Fundos de investimento: Metodologia de Classificação (Area: Impostos Retidos). Disponível em: http://www.tax-contabilidade.com.br/pergResps/pergRespsIndex.php?idPergResp=6418. - Acesso em: 21/11/2017."